Как ФНС выявляет серые зарплаты

Времена выборочных проверок прошли. Сейчас работают автоматические алгоритмы и межведомственные комиссии, которые сопоставляют данные из разных источников.

Сверка касс с РСВ и 6-НДФЛ

ФНС считает количество онлайн-касс с выручкой от 50 000 рублей за квартал и сравнивает с числом уникальных СНИЛС в разделе 3 РСВ. Для ИП к численности сотрудников прибавляется сам предприниматель. Если касс больше, чем оформленных людей, инспекция фиксирует «незаявленных физлиц».

Сравнение банковских выплат с начислениями по РСВ

Налоговая получает выписки по счетам организации и сопоставляет общую сумму перечислений физлицам с начислениями по страховым взносам за тот же период. Если выплаты по банку существенно выше начислений в РСВ, это триггер для запроса пояснений.

Среднеотраслевые показатели

Приказ Минтруда № 40н от 02.02.2024 закрепил формальный критерий: среднемесячная зарплата у работодателя ниже средней по региону и виду деятельности на 35% и более. Это автоматически включает работодателя в перечень лиц с признаками нелегальной занятости.

Жалобы и проверки ГИТ

Заявление уволенного сотрудника в ГИТ или прокуратуру по-прежнему остается одним из самых результативных способов вскрыть серую схему. После проверки материалы передаются в ФНС.